科技结果转化政策涉及部门多、突破力度大、逻辑关系庞大，在具体执行历程中容易泛起“细绳子”问题。为进一步提升科技结果转化政策落实效果，将其中的共性问题进行梳理、归类、分析，从基本看法、科技结果转化收益分配、领导干部收益分配与尽职免责、技术条约挂号、税收优惠、横向经费治理、技术转移机构和人才、科技结果评价、政务服务与市场化服务、典型案例解析等十个模块进行归纳汇总。（本文篇幅较长，建议收藏备用）
一、科技结果转化基本看法
01什么是科技结果？什么是职务科技结果？
科技结果，是指通过科学研究与技术开发所发生的具有实用价值的结果。
职务科技结果，是指执行研究开发机构、高等院校和企业等单元的事情任务，或者主要是利用上述单元的物质技术条件所完成的科技结果。
依据：《促进科技结果转化法》第二条。
02常见的科技结果有哪些？
科技结果包罗专利、盘算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、生物医药新品种、专利申请、技术秘密等。
依据：《科技部等 9 部门印发赋予科研人员职务科技结果所有权或恒久使用权试点实施方案的通知》（国科发区〔2020〕128 号）二（一）；《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技结果转化现金奖励有关小我私家所得税政策的通知》（财税〔2018〕58 号）五（二）；《最高人民法院关于审理技术条约纠纷案件适用执法若干问题的解释》（法释〔2004〕20 号）第一条。
03 什么是科技结果转化？
科技结果转化，是指为提高生产力水平而对科技结果所进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新技术、新工艺、新质料、新产物，生长新工业等运动。
依据：《促进科技结果转化法》第二条。
04 科技结果持有者可以接纳哪些方式进行科技结果转化？
科技结果持有者可以接纳下列方式进行科技结果转化：
（1）自行投资实施转化；
（2）向他人转让该科技结果；
（3）许可他人使用该科技结果；
（4）以该科技结果作为相助条件，与他人配合实施转化；
（5）以该科技结果作价投资，折算股份或者出资比例；
（6）其他协商确定的方式。
依据：《促进科技结果转化法》第十六条。
05 什么是技术转让？
技术转让指科技结果持有人，将科技结果所有权（包罗专利权、软件著作权、集成电路布图设计权等）转让给科技结果受让人，由受让人对科技结果实施转化的运动。
06 什么是技术许可？包罗哪些类型？区别是什么？
技术许可是指科技结果持有人，将科技结果相关权利许可他人实施、使用。包罗三种许可方式：
（1）独占实施许可，是指让与人在约定许可实施专利的规模内，将该专利仅许可一个受让人实施，让与人依约定不得实施该专利；
（2）排他实施许可，是指让与人在约定许可实施专利的规模内，将该专利仅许可一个受让人实施，但让与人依约定可以自行实施该专利；
（3）普通实施许可，是指让与人在约定许可实施专利的规模内许可他人实施该专利，而且可以自行实施该专利。
依据：《最高人民法院关于审理技术条约纠纷案件适用执法若干问题的解释》（法释〔2004〕20 号）第二十五条。
07 什么是科技结果作价投资？
科技结果作价投资，是指科技结果持有人将所有权让渡给被投资企业，折算股份或出资比例，取得该企业股票（权）的行为。双方共担风险，共享收益。科技结果作价投资，既可以是与相关相助方新组建企业，也可以是投资到已有企业。
依据：《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》第三条第四款。
08 什么是相助实施转化？
相助实施转化即科技结果所有人与相关单元订立相助协议，发挥各自的优势，配合转化科技结果，并明确双方相助的责任权利机制。常见的做法是，由高校院所提供具有较高技术先进性但成熟度不足的科技结果，充实发挥科研、人才优势，卖力连续研发；由企业发挥资金、市场优势，提供中试熟化、生产线、实验园地等条件，围绕目标客户需求，开展后续试验、产物试制与定型、工艺开发，卖力市场推广。
09 什么是自行实施转化？
自行实施转化指科技结果的所有者自行投资，将科技结果进行商品化、工业化的行为。企业和具有生产能力的科研院所通常接纳该方式实施科技结果转化。自行实施转化一般在同一法人主体内实施，不涉及对外签订技术条约，主要以单元内部立项文件等方式体现。
10 什么是技术条约？包罗哪些类别？
技术条约是当事人就技术开发、转让、许可、咨询或者服务订立简直立相互之间权利和义务的条约。包罗技术开发条约、技术转让条约、技术许可条约、技术咨询条约、技术服务条约。
依据：《中华人民共和国民法典》第八百四十三条。
11 结果转化方式与技术条约有什么关系？
（1）向他人转让该科技结果或以该科技结果作价投资，需要签订技术转让条约；
（2）许可他人使用该科技结果，需要签订技术许可条约；
（3）以该科技结果作为相助条件，与他人配合实施转化，需签订技术开发条约；
（4）自行投资实施转化，一般不涉及对外签订技术条约。
12 技术开发、技术咨询、技术服务与科技结果转化之间有什么关系？
科技人员开展技术开发、技术咨询、技术服务等运动，是推动科技结果转化的重要方式，科技人员在科技结果转化事情中开展技术开发、技术咨询、技术服务等运动，经技术条约认定后，结余经费视为结果转化收入。
依据 1：《国务院关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知》（国发〔2016〕16 号）第二条（六）4，对科技人员在科技结果转化事情中开展技术开发、技术咨询、技术服务等运动给予的奖励，可凭据促进科技结果转化法和本划定执行。
依据 2：地方探索实践有关划定：高校和科研院所具有横向项目结余经费分配自主权，视为科技结果转化收入，与项目组约定分配比例，或提取一定比例治理费后用于对项目组成员的绩效奖励。
13 高校院所进行科技结果转化是否需要上级主管部门审批或存案？
凭据《促进科技结果转化法》，科技结果使用权、处置权、收益权全部下放法人单元，国家设立的研究开发机构、高等院校对其持有的科技结果，可以自主决定转让、许可或者作价投资，除涉及国家秘密、国家宁静外，不需上级主管部门、财政部门审批或者存案。
依据：《国务院关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知》（国发〔2016〕16 号）第一条。
14 事业单元实行收支两条线治理，科技结果转化收入能否留归本单元？
能留归本单元。国家设立的研究开发机构、高等院校转化科技结果所获得的收入全部留归本单元。
依据：《促进科技结果转化法》第四十三条。
二、科技结果转化收益分配
(一)分配工具
15 科研单元如那边置科技结果转化收入？
凭据《促进科技结果转化法》，科技结果转化收入用于：
（1）在对完成、转化职务科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励和酬金；
（2）用于科学技术研究开发与结果转化等相关事情，并对技术转移机构的运行和生长给予保障。
依据 1：《促进科技结果转化法》第四十三条，国家设立的研究开发机构、高等院校转化科技结果所获得的收入全部留归本单元，在对完成、转化职务科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励和酬金后，主要用于科学技术研究开发与结果转化等相关事情。
依据 2：《国务院关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知》（国发〔2016〕16 号）第一条（二），国家设立的研究开发机构、高等院校转化科技结果所获得的收入全部留归单元，纳入单元预算，不上缴国库，扣除对完成和转化职务科技结果作出重要孝敬人员的奖励和酬金后，应当主要用于科学技术研发与结果转化等相关事情，并对技术转移机构的运行和生长给予保障。
16 如何界定“对完成、转化职务科技结果做出重要孝敬的人员”？
《促进科技结果转化法》已经将科技结果的收益权下放法人单元，各单元可凭据科技项目立项、验收文件，知识产权佐证质料，以及实际历程中完成、转化科技结果的具体情况，自主决定哪些人员列入规模。但相关分配法式应凭据本单元治理措施，公示无异议后进行分配。
17 退休人员能否加入科技结果转化收益分配？
《促进科技结果转化法》划定“职务科技结果转化后，由科技结果完成单元对完成、转化该项科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励和酬金”，“重要孝敬的人员”并没有排除退休人员。如果单元认定退休人员在完成、转化科技结果做出重要孝敬，可凭据单元措施划定的法式进行分配。
18 辅助人员能否加入科技结果转化收益分配？
《促进科技结果转化法》划定“职务科技结果转化后，由科技结果完成单元对完成、转化该项科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励和酬金”。重要孝敬人员包罗科研团队、技术转移团队。如果是与该项科技结果及转化事情无直接关系的辅助人员，不在每个结果转化项目中体现。
19 结果转化收益分配会不会被认为发放津补助？
不会被认为发放津补助。结果转化收益分配是凭据结果转化法，对完成和转化该项科技结果作出重要孝敬的人员给予奖励和酬金，有正当合规的发放依据和发放路径。结果转化收益分配是面向特定结果完成、转化人员，可在交易完成后，依据内部治理措施和流程进行发放。
20 结果转化收益分配与兼职取酬的界限是什么？
结果转化收益分配是指科研人员职务科技结果转化后，由科技结果完成单元对完成、转化该项科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励，由本单元因职务科技结果转化而分配给科研人员的奖励。兼职取酬是科研人员到其他单元兼职，而由兼职单元对人员劳动支付的酬金。
(二)分配比例
21 科技结果转化收入的具体分配比例是几多？
科技结果完成单元未划定、也未与科技人员约定奖励和酬金的方式和数额的，凭据下列尺度对完成、转化职务科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励和酬金：
（一）将该项职务科技结果转让、许可给他人实施的，从该项科技结果转让净收入或者许可净收入中提取不低于百分之五十的比例；
（二）利用该项职务科技结果作价投资的，从该项科技结果形成的股份或者出资比例中提取不低于百分之五十的比例；
（三）将该项职务科技结果自行实施或者与他人相助实施的，应当在实施转化乐成投产后连续三至五年，每年从实施该项科技结果的营业利润中提取不低于百分之五的比例。
依据：《促进科技结果转化法》第四十五条。
22 在结果转化中做出主要孝敬的人员，应获得的奖励份额是几多？
在研究开发和科技结果转化中作出主要孝敬的人员，获得奖励的份额不低于奖励总额的50%。
依据：《国务院关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知》（国发〔2016〕16 号）第二条（六）。
23 自行实施或者与他人相助实施，奖励比例有没有上限？营业利润怎么界定？“三至五年”的开始时间如何界定？
（1）《促进科技结果转化法》划定了奖励比例不低于5%，没有划定奖励比例的上限，可以结合单元整体情况自主设立。
（2）营业利润需要结合实际情况，由单元财政人员或第三方审计机构给予核算。
（3）从实施转化乐成后，出具第一张销售发票的时间开始盘算。
24 自行实施转化或与他人相助实施转化，实施转化乐成投产后凌驾五年，还可以给科研人员奖励吗？
凌驾 5 年后，可以继续给予科研人员奖励，但不再享受结果转化收益分配政策，其奖励不能突破人为总额限制。
25 科技人员取得职务科技结果转化现金奖励相关信息是否必须进行公示？公示信息应当包罗哪些内容？
（1）科技人员以技术转让、技术许可、技术作价投资等方式转化科技结果，获得的现金奖励需要进行公示。担任领导职务的科技人员的科技结果转化收益分配，需要进行公示。
（2）公示信息应当包罗科技结果转化信息、奖励人员信息、现金奖励信息、技术条约挂号信息、公示期限等内容。
依据：《科技部 财政部 税务总局关于科技人员取得职务科技结果转化现金奖励信息公示措施的通知》（国科发政〔2018〕103 号）。
(三) 人为总额
26 事业单元科研人员科技结果转化所获奖励与酬金是否计入人为总额和绩效人为总额？
（1）计入人为总额，不受人为总额限制。《促进科技结果转化法》第四十五条划定“国有企业、事业单元依照本规则定对完成、转化职务科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励和酬金的支出计入当年本单元人为总额，但不受当年本单元人为总额限制、不纳入本单元人为总额基数”。
（2）不纳入绩效人为总额。《某某市促进科技结果转化条例》第二十四条划定“利用财政资金设立的研究开发机构、高等院校依照本条例划定，对完成、转化职务科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励和酬金的支出，纳入本单元统一治理，但不纳入当年本单元绩效人为总额”。
27 对完成、转化该项科技结果作出重要孝敬人员的现金奖励是否计入公积金和社会保险费的缴费基数？
不计入。凭据《关于事业单元科研人员职务科技结果转化现金奖励纳入绩效人为治理有关问题的通知》（某人社局发〔2021〕9 号），职务科技结果转化后，科技结果完成单元按划定对完成、转化该项科技结果做出重要孝敬人员给予的现金奖励，计入当年本单元绩效人为总量并予以单列，但不受年人均收入调控线和年收入增幅限制，不作为审定单元下一年度绩效人为总量的基数，不作为社会保险缴费基数。
28 事业单元科研人员职务科技结果转化现金奖励不受绩效人为限制，单元需要注意哪些操作流程？
（1）科研事业单元以转让、许可、作价投资等方式开展职务科技结果转化运动的，以及科研人员在职务科技结果转化事情中开展技术开发、技术咨询、技术服务等运动的，项目肩负单元可凭据实际情况，凭据《技术条约认定挂号治理措施》划定到所在地技术条约挂号机构进行技术条约认定挂号。
（2）科技结果完成单元在每年审定事业单元绩效人为水平时，要全面统计上年度职务科技结果转化现金奖励，准确核算增加的本单元绩效人为总量，提供技术条约认定挂号证明、技术收入审定表等质料，并填写《年因职务科技结果转化等增加的绩效人为存案表》，由主管部门汇总后报同级人力资源和社会保障、财政部门存案。
依据：各省市相关文件《关于事业单元科研人员职务科技结果转化现金奖励纳入绩效人为治理有关问题的通知》等
29 职务科技结果转化现金奖励具体操作流程包罗哪些？
（1）结果订价、公示。以转让、许可、作价投资方式转化科技结果，且以协议订价方式进行结果订价的，应当在本单元公示科技结果名称、拟交易价钱。公示时间不少于十五日。
（2）签订技术条约，并进行技术条约认定挂号，由挂号机构审定技术收入。
（3）核算结果转化净收入。净收入=技术收入-直接成本。
（4）制定现金奖励分配方案（奖励总额不能凌驾审定的技术收入额）。
（5）奖励公示。
（6）奖励发放。现金奖励计入当年本单元绩效人为总量并予以单列，但不受年人均收入调控线和年收入增幅限制，不作为审定单元下一年度绩效人为总量的基数，不作为社会保险缴费基数。
（7）存案。①每年核算增加的绩效人为总量，填写存案表，并提供技术条约认定挂号证明、技术收入审定表等质料，由主管部门汇总后报同级人力资源和社会保障、财政部门存案。②发放现金奖励时，单元按小我私家所得税规则定代扣代缴小我私家所得税，并按划定向税务机关存案。
依据：该问题综合性较强，所述内容包罗了本文前面多个问题的政策点，依据的政策相同，此处不赘述。
(四) 净收入核算
30 结果转化收益分配的是净收入，技术转让、许可净收入如何核算？是否扣除研发历程中的直接用度及人员用度？
（1）技术转让、许可中的净收入是指从职务科技结果转让、许可收入扣除相关税费、科技结果维护费、交易历程中的评估费、判定费等直接用度后的收入。
（2）科研事业单元前期的研发用度不计入此次交易的直接用度中。企业科技结果的前期研发用度，可凭据实际来源，确定是否计入直接用度。
依据：各省市科技结果转化相关划定均有涉及。
31 如何盘算技术开发、技术咨询、技术服务的直接用度？
种种结果转化净收入扣除的都是针对此次结果转化运动而发生的直接用度。技术开发、咨询、服务扣除的也应该是针对此次结果转化运动的直接成本，包罗开展此项运动的设备费、人员费等相关研发用度及其他交易用度。具体核算措施由各单元凭据事情实际自行确定。
32 在净收入核算中，差旅费是否可以算作直接用度？
如果此次差旅很是明确地是为了某项结果转化项目而进行的支出，可以作为直接用度在转化收入中进行扣除以盘算净收入。
33 高校院所科技结果转化的治理措施需要划定怎么核算净收入吗？
为了能够果真公正公正的进行结果转化收益分配，建议单元在治理措施中明确净收入核算尺度、分配比例等内容，降低后期决策风险。
依据：《教育部办公厅关于进一步推动高校落实科技结果转化政策相关事项的通知》（教技厅函〔2017〕139 号）第二条 10，高校可凭据实际情况，制定科技结果转化净收入的核算措施。结果转化净收入一般以许可、转让条约实际交易额扣除完成本次结果转化交易发生的直接成原来确定。直接成本应包罗科技结果评估评价费、拍卖佣金品级三方服务费以及与科技结果转化相关的税金等。
三、领导干部收益分配与尽职免责
34 担任行政领导职务的科技人员能获得科技结果转化现金奖励和股权奖励吗？正职有无特殊要求？有哪些注意事项？
（1）担任领导职务的科技人员，是科技结果的主要完成人或者对科技结果转化作出重要孝敬的，可以凭据促进科技结果转化法的划定获得现金、股份或者出资比例等奖励和酬金。
（2）国务院部门、单元和各地方所属研究开发机构、高等院校等事业单元（不含内设机构）正职领导，以及上述事业单元所属具有独立法人资格单元的正职领导，原则上不得获取股权激励。
（3）对担任领导职务的科技人员的科技结果转化收益分配实行果真公示制度，不得利用职权侵占他人科技结果转化收益。
依据：《国务院关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知》（国发〔2016〕16 号）第二条（八）1。
35 若正职领导干部在任职前已获得科技结果转化股权奖励，该怎么处置惩罚？
高校院所的正职领导及所属单元中担任法人代表的正职领导，任职前因结果转化获得的股权奖励，任职后应实时转让（原则上不凌驾 3 个月），逾期未转让的，任期内限制交易，在不担任上述职务一年后解除限制。
依据：《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》厅字〔2016〕35 号第五条（二）。
36 某校副校长是中管干部，可以获得结果转化现金奖励和股权激励吗？
中管干部是科技结果的主要完成人或者对科技结果转化作出重要孝敬的，可以凭据促进科技结果转化法的划定获得现金奖励，原则上不得获取股权激励。
依据：《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》（厅字〔2016〕35 号）第五条（二），科研机构、高校的正职领导和领导班子成员中属中央治理的干部，所属单元中担任法人代表的正职领导，在担任现职前因科技结果转化获得的股权，任职后应实时予以转让，逾期未转让的，任期内限制交易。限制股权交易的，在本人不担任上述职务一年后解除限制。
37 领导干部技术作价入股形成的股份，会不会被认为经商办企业？
不会被认为是经商办企业。领导干部技术作价入股形成的股份，是职务科技结果作价投资形成股份后，由单元奖励所得；或由单元将科技结果所有权赋予具有领导职务的科研人员后，技术作价入股所得，不视同经商办企业。
依据：各省市科技结果转化相关划定均有涉及。
38 科技结果转化后，市场价值大幅提升，会不会有订价决策责任（国有资产流失）？
科技结果转化历程中，通过技术交易市场挂牌交易、拍卖等方式确订价钱的，或者通过协议订价并在本单元及技术交易市场公示拟交易价钱的，单元领导在履行勤勉尽责义务、没有牟取非法利益的前提下，免除其在科技结果订价中因科技结果转化后续价值变化发生的决策责任。
依据：《国务院关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知国发〔2016〕16 号》第二条（十）。
39 尽职免责的前提是什么？有哪些具体的免责情形？
尽职免责的前提是建设相关制度、流程合规、履行勤勉尽责义务、没有牟取非法利益。主要有以下几种免责情形：
（1）免除单元领导科技结果订价决策责任。
（2）对科技人员在科技结果使用、处置和收益中泛起的过错，以纠正为主，不进行责任追究。
（3）对探索性的结果转化行为不追究决策责任，对因政策变化而造成的法式问题，允许对部门环节重新治理。
（4）高校院所以作价投资方式转化科技结果发生的投资损失，不纳入对高校院所资产保值增值考核规模。
（5）高校院所等事业单元担任领导职务的科技人员，依法依规获得的结果转化股权激励不视同经商办企业。
依据：《国务院关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知国发〔2016〕16 号》第二条（十），《某某市人民政府办公厅关于完善科技结果评价机制的实施意见》（某某政办规〔2022〕3 号）第二条（二）7、8。
40 什么是“探索性的结果转化行为”？
探索性的结果转化行为是指凭据国家科技结果转化政策指引的偏向，探索性开展的既有实际需求、又切合生长导向的一些新做法，如“技术股+现金股”转化结果、高校技术股份退出机制、科技结果单列不纳入国资治理等。
41 什么是“因政策变化而造成的法式问题，允许对部门环节重新治理”？
对新政策出台而造成的法式变化，可以对以前未涉及的部门环节予以重新治理。如：校企革新对于高校持股提出新的要求，需要调整作价投资路径，对于正在治理历程中的结果转化案例，可以补办技术转让条约认定挂号等相关法式。
四、技术条约挂号
42 技术条约认定挂号时，条约中主要包罗的内容有哪些？
条约要在有效期内；条约中双方签字盖章要正规、齐全，条约各要领人代表人或委托署理人需签字盖章，书写名称与印章要求一致、清晰，凌驾三页的条约建议加盖条约双方（或多方）骑缝章；条约标题要准确且对应；技术标的、技术内容及技术要领和路线要清晰明确，体现条约所表述的技术点；条约金额、权利义务要明确。
43 技术条约不予认定的情况（包罗但不仅限于）有哪些？
（1）无效条约或未生效的条约、非技术条约；
（2）条约主体、技术标的、价款、酬金及使用费约定不明确；
（3）条约名称与条约中的权利义务关系纷歧致的，挂号机构要求当事人补正，当事人未予补正的；
（4）条约条款含有非法垄断技术、故障技术进步等不合理限制条款的；
（5）涉密条约未进行脱密处置惩罚的；
（6）印章不齐全或者印章与书写名称纷歧致的；
（7）当事人不出具或者所出具的证明文件不切合要求的。
44 签订技术条约的条约文本有什么要求？
条约文本建议接纳由科学技术部监制的技术条约示范文本，也可以接纳切合《民法典》有关划定的其他条约文本。可登录“某某科技结果网”下载《技术条约模板汇编》检察具体内容。
45 技术条约认定挂号的各主体签字或者盖章，有什么具体要求？
（1）法人：法人公章或条约专用章/法定代表人（授权人）签名或盖章/授权书。
（2）自然人：本人签名或盖章。
（3）非法人组织：组织的印章/组织卖力人签名或盖章。
46 技术开发条约的认定要点有哪些？
（1）有明确、具体的科学研究和技术开发目标；
（2）条约标的为当事人在订立条约时尚未掌握的技术方案；
（3）研究开发事情及预期结果有相应的技术创新内容。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第二十一条。
47 技术开发条约不予认定的情况（包罗但不仅限于）有哪些？
（1）条约标的为一般设备维修、改装、通例的设计变换及其已有技术直接应用于产物生产的；
（2）条约标的为当事人已经掌握的技术方案，包罗已完成工业化开发的产物、工艺、质料及其系统；
（3）条约标的技术上没有创新，仅为通过简朴改变尺寸、参数、排列，或者通过类似技术手段的变换实现的产物改型、工艺变换以及质料配方调整；
（4）条约标的为一般检验、测试、判定、仿制和应用；
（5）只制定计划和事情计划；
（6）单纯以揭示自然现象、纪律和特征为目标的基础性研究项目所订立的条约，以及就社会科学研究课题所订立的条约；
（7）软件复制和无原创性的法式体例。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第二十三条。
48 技术转让（许可）条约认定要点有哪些？
（1）条约标的为当事人订立条约时已经掌握的技术结果、包罗发现缔造专利、技术秘密及其他知识产权结果；
（2）条约标的具有完整性和实用性，相关技术内容应组成一项产物、工艺、质料、品种及其革新的技术方案；
（3）当事人对条约标的有明确的知识产权权属约定。条约标的涉及专利权、专利申请权和技术秘密使用权等知识产权。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第二十六条。
49 技术转让（许可）条约不予认定的情况（包罗但不仅限于）有哪些？
（1）条约标的为进入公有领域的知识、技术、经验和信息等（如专利权或有关知识产权已经终止的技术结果），或者技术秘密转让或许可未约定转让权或使用权归属的，不应认定为技术转让条约和技术许可条约；
（2）条约标的仅为高新技术产物交易，不包罗技术转让身分的；
（3）随高新技术产物提供用户的有关产物性能和使用要领等商业性说明质料。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第三十、三十一、三十二条。
50 技术咨询条约的认定要点有哪些？
（1）条约标的为特定技术项目的咨询课题，是为科学研究、技术开发、科技生长战略、结果推广、技术革新、工程建设、提出建议、意见和方案；
（2）咨询方式为运用科学知识和技术手段进行的分析、论证、评价和预测；
（3）事情结果是为委托方决策提供科技咨询陈诉和意见。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第三十四条。
51 技术咨询条约不予认定的情况（包罗但不仅限于）有哪些？
（1）就经济分析、执法咨询、社会生长项目的论证、评价和视察所订立的条约；
（2）就购置设备、仪器、原质料、配套产物等提供商业信息所订立的条约；
（3）就解决特定技术项目提出实施方案，进行技术服务和实施指导所订立
的条约。切合技术服务条约条件的，可退回当事人补正后，按技术服务条约重新认定挂号。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第三十六、三十七、三十八条。
52 技术服务条约的认定要点有哪些？
（1）条约的标的为运用专业技术知识、经验和信息解决特定技术问题的服务性项目；
（2）服务内容为革新产物结构、改良工艺流程、提高产物质量、降低产物成本、节约资源能耗、掩护资源情况。实现宁静操作、提高经济效益和社会效益等专业技术事情；
（3）事情结果有具体的质量和数量指标;
（4）技术知识的通报不涉及专利、技术秘密结果及其他知识产权的权属。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第四十条。
53 技术服务条约不予认定的情况（包罗但不仅限于）有哪些？
（1）以通例手段或者为生产经营目的进行一般加工、定做、修理、修缮、广告、印刷、测绘、尺度化测试等订立的加工承揽条约和建设工程的勘察、设计、安装、施工、监理条约。但以非通例技术手段，解决庞大、特殊技术问题而单独订立的条约除外。
（2）就扫描复印图纸、翻译资料、摄影摄像等所订立的条约；
（3）计量检定单元就强制性计量检定所订立的条约；
（4）理化测试分析单元就仪器设备的购售、租赁及用户服务所订立的条约。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第四十二条。
54 技术服务条约和技术开发条约有什么区别？
技术服务的受托方运用现有知识、经验、技术、信息为委托方进行教授和技术协作，没有导致失败的技术风险，完成的事情结果一般不能形成专利技术或专有技术，无需在条约中约定有关专利技术和非专利技术的归属和结果分享条款。技术服务受托方运用自己掌握的技术知识，可以同时或者先后为多家委托方重复提供相同的技术服务。技术服务条约的服务具有重复性特征，技术开发条约与技术服务条约差异，其研究开发方运用专业技术知识对未知领域所进行的缔造性事情。
55 条约超出签订的有效期限但另有部门款项未结清如何认定挂号？
条约各方签订延期条约，延期条约生效时间为原条约结束时间，条约金额为未付款金额；或条约各方签订增补协议，将所涉及的问题及内容论述清晰，同时注明有效期限。
56 条约已经挂号完成，但买方提出增加内容如何治理？
如只增加内容，条约各方签订增补协议或条约后将质料交至挂号机构一份；如增加内容的同时追加了条约金额，那么这部门追加的金额可以再进行认定挂号。
57 签订后的条约由认定机构审核后发现缺失内容或条款等，只能各方重新再次签订条约吗？
条约各方可就新增补或增加的内容签订增补协议或条约。
58 技术条约已经认定挂号完成但条约未执行完如何治理？
条约挂号主体向挂号机构提交条约终止说明。
59 检测运动能否进行技术条约认定挂号?
检测运动能否进行技术条约认定挂号，需凭据实际情况判定。包罗有特殊技术要求的技术结果测试分析，新产物、新质料、植物新品种性能的测试分析，以及其他非尺度化的测试分析属于技术服务条约，但是，属于当事人一般日常经营业务规模的，不应认定为技术服务条约。
此外，以通例手段或者为生产经营目的尺度化测试等订立的计量检定单元就强制性计量检定所订立的条约，不应认定为技术服务条约。
60 多卖方开发类条约是否可以认定技术条约？如认定应哪方认定，如何做免税？
认定技术条约要凭据条约内容进行认定，由开票方划分进行认定挂号，挂号条约额为开票金额，非条约总额，免税流程为先认定挂号后享受税务局相关政策。
61 技术作价入股的条约如何认定？
以技术作价入股方式订立的条约，切合技术条约认定尺度的，可按技术转让条约认定挂号。
62 给企业做培训，相关条约可以进行技术条约认定挂号吗？
凭据培训内容，确定是否属于技术培训条约。技术培训条约是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和业务逊订立的条约。技术培训条约是技术服务条约中的一种，在认定挂号时应按技术培训条约单独予以挂号。
依据：《科技部关于印发技术条约认定规则的通知》（国科发政字〔2001〕253 号）第四十三条。
63 技术条约认定挂号机构有哪些？
技术条约卖方可持技术条约到所在行政区科技主管部门进行挂号，各地详细地址及联系方式可以查询地方科技局官网站。
64 科技结果评价（判定）、科技结果挂号、技术条约认定挂号是什么关系？
科技结果评价（判定）是接纳一定的要领和尺度，对科技结果的水平进行评价的运动，是市场行为。
科技结果挂号是结果完成单元将形成的结果向市科技主管部门进行挂号的运动，属于行政服务事项。科技结果评价（判定）陈诉可作为科技结果挂号的佐证质料。
技术条约认定挂号由卖方自愿挂号，属于行政确认事项，经认定挂号后的技术条约可享受国家对有关促进科技结果转化划定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。
五、税收优惠
65 技术条约认定挂号后，单元/小我私家可享受哪些税收优惠政策？
（1）免征增值税。凭据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36 号）附件 3 中“第一条第（二十六）款”划定：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，可免征增值税。
注：凭据该文件内容，技术转让包罗所有权转让，也包罗使用权转让，对应技术转让条约、技术许可条约两类条约。
（2）减免企业所得税。凭据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中“第九十条”、《企业所得税法》“第二十七条”划定：切合条件的技术转让所得，可减免企业所得税，500 万元以内全免，凌驾 500 万的部门减半征收。
（3）小我私家所得税减半征收。凭据《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技结果转化现金奖励有关小我私家所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）、《财政部 税务总局 科技部 国资委关于转制院所科技人员取得职务科技结果转化现金奖励有关小我私家所得税政策的通知》（财税〔2018〕60 号）：非营利性科研机构、高校、转制科研院所科技人员以技术转让、技术许可取得的职务科技结果转化现金奖励，可减按 50%计入科技人员当月“人为、薪金所得”，依法缴纳小我私家所得税。其中现金奖励是指非营利性科研机构和高校在取得科技结果转化收入三年（36 个月）内奖励给科技人员的现金。
（4）递延纳税。凭据《财政部、税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）：企业或者小我私家以技术入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或者小我私家可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择使用递延纳税优惠政策。
（5）暂不征收小我私家所得税。凭据《中共某某市委办公厅 某某市人民政府办公厅印发关于深化体制机制革新释放科技人员创新活力的意见的通知》（某党办发〔2017〕44 号）：科研机构、高校转化职务科技结果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员的小我私家奖励，暂不征收小我私家所得税。
（6）加计扣除。凭据《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发用度税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）：企业委托外部机构或小我私家进行研发运动所发生的用度，凭据用度实际发生额的 80%计入委托方研发用度并盘算加计扣除。
66 享受免征增值税政策，需要开专用发票照旧普通发票？ 需要开普票。凭据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）：技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务是适用免征增值税划定的应税行为，不得开具增值税专用发票，如果开具，即为放弃免税、减税，今后纳税人 36 个月内不得再申请免税、减税。
67 技术秘密转让、专利申请权转让能否享受免征增值税、企业所得税减免、现金奖励减半纳税优惠政策？
二者均可以享受免征增值税。凭据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36 号）（附件 3）：“技术，包罗专利技术和非专利技术”，包罗技术秘密、专利申请权。
二者均不能享受企业所得税减免、现金奖励减半纳税。凭据《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111 号），享受企业所得税减免、小我私家结果转化奖励减半纳税优惠政策的技术结果是指“专利技术（含国防专利）、盘算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术结果”，不含技术秘密、专利申请权。
68 以作价投资方式转化科技结果，小我私家和单元可以享受哪些税收优惠政策？
（1）单元可以享受递延纳税政策。凭据《财政部、税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）：企业或者小我私家以技术入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或者小我私家可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择使用递延纳税优惠政策。
（2）小我私家科技结果作价投资，可以享受递延纳税政策。依据同上。
（3）小我私家从单元获取的结果转化股份奖励，暂不缴纳小我私家所得税。凭据《中共某某市委办公厅 某某市人民政府办公厅印发关于深化体制机制革新释放科技人员创新活力的意见的通知》（某党办发〔2017〕44 号）：科研机构、高校转化职务科技结果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员的小我私家奖励，暂不征收小我私家所得税。
69 科研人员的科技结果转化相关现金所得，小我私家所得税税率是几多？
（1）科研人员以技术转让、许可方式获取的现金奖励，小我私家所得税适用 3%至 45%的超额累进税率。
（2）科研人员以技术入股方式获得股权分红和股权转让现金所得，小我私家所得税适用 20%税率。
依据：《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国规模实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第三条 2，《财政部 税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）第一条 1。
70 高校科技结果作价投资有哪些操作路径？如何享受企业增值税、企业所得税、小我私家所得税优惠政策？
参考案例：某地宣布了《高校科技结果作价投资操作指引》，明确科技结果作价投资的看法、流程、税收等相关问题。该指引提出了三种路径：
（1）学校先入股，然后奖励团队，学校股份直接转让，不涉及资产治理公司；
（2）先将部门产权转给资产治理公司，再由资产治理公司和学校配合入股，学校股份奖励给科研人员；
（3）先将产权直接转给团队和资产公司，两者再划分技术入股，享受递延纳税政策。可登录“某某科技结果网”下载该指引检察具体内容。
71 技术开发、技术咨询、技术服务可享受哪些税收优惠？
（1）从单元角度：纳税人提供与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务可免征增值税。其中与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）凭据技术转让或者开发条约的划定，为资助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部门技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
（2）从小我私家角度：技术开发、技术咨询、技术服务收入，小我私家所得税适用3%至45%的超额累进税率，不享受减半纳税优惠政策。
依据：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 3 第一条（26）。
六、横向经费治理
72 什么是横向科研项目？其收入是否属于科技结果转化收入？
从本市和外省市行政机关、企事业单元、社会团体或小我私家（统称委托方），通过相助研究、委托研究、技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等市场委托方式获得的科研项目，属于横向科研项目。
横向科研项目条约，经技术条约认定挂号后，其结余经费视为科技结果转化收入。
依据：各省市科技结果转化相关划定均有涉及，一般划定，高校和科研院所具有横向项目结余经费分配自主权，视为科技结果转化收入，与项目组约定分配比例，或提取一定比例治理费后用于对项目组成员的绩效奖励。
73 横向科研经费的治理要求是什么？
（1）凭据委托方要求或条约约定治理使用；
（2）条约没有约定的，由单元自主决定；
（3）纳入单元财政统一治理；
（4）横向科研项目结余经费视为科技结果转化收入。
依据 ：《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》（厅字〔2016〕35 号）第四条（二），对于接受企业、其他社会组织委托的横向委托项目，人员经费使用凭据条约约定进行治理。技术开发、技术咨询、技术服务等运动的奖酬金提取，凭据《中华人民共和国促进科技结果转化法》及《实施〈中华人民共和国促进科技结果转化法〉若干划定》执行；项目条约没有约定人员经费的，由单元自主决定。
74 从各省市党政机关、事业单元财政资金中获取的委托科研项目资金能否视同结果转化收入？
如是横向委托科研课题，通过相助研究、委托研究、技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等条约方式，从本市和外省市行政机关、企事业单元、社会团体或小我私家（统称委托方）获得的横向科研项目与经费，应签订技术条约，经技术条约认定挂号后，结余经费视同成为科技结果转化收入。
如是纵向联合科研课题，被委托单元在财政资金专项项目中是肩负单元，则属于财政资金拨款，应专款专用，不得视为结果转化收入。
依据：各省市科技结果转化相关划定均有涉及。
75 横向项目结余经费如何凭据结果转化收入进行分配？
需要以下流程：
（1）将横向项目到技术条约认定挂号机构进行认定挂号，
（2）认定为技术开发、技术咨询或技术服务条约后，单元核算技术交易额、技术性收入；
（3）由技术条约认定挂号机构审定技术性收入；
（4）单元凭据内部治理措施，对结果转化净收入（技术性收入）进行分配。项目肩负单元需在条约执行期内进行技术条约认定挂号。项目肩负单元可凭据实际情况，在执行期内一次性完成技术条约认定挂号、审定技术性收入；也可先进行技术条约认定挂号，项目验收后再审定技术性收入。
76 横向项目结余经费可以参照结果转化法进行奖励吗？其现金奖励是否受人为总额、绩效人为总额限制？
（1）可以参照结果转化法。高校和科研院所横向项目结余经费视同科技结果转化收入，单元具有分配自主权，可凭据单元治理措施，参照结果转化收入分配比例进行分配。
（2）不受人为总额、绩效人为总额限制。
依据 1：《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》（厅字〔2016〕35 号）第四条（二），对于接受企业、其他社会组织委托的横向委托项目，人员经费使用凭据条约约定进行治理。技术开发、技术咨询、技术服务等运动的奖酬金提取，凭据《中华人民共和国促进科技结果转化法》及《实施〈中华人民共和国促进科技结果转化法〉若干划定》执行；项目条约没有约定人员经费的，由单元自主决定。
依据 2：各省市科技结果转化相关划定均有涉及，一般划定：科研人员科技结果转化所获奖励与酬金、肩负科研项目所列支绩效奖励、以市场委托方式取得的横向项目所获收入或绩效支出，均不纳入绩效人为总额。
77 横向项目结余资金是否可以用于出资入股企业用于结果转化？
凭据国家生长革新委、科技部关于深入推进全面创新革新事情的相关精神，我市可探索开展支持横向项目结余经费出资结果转化。出资方式可包罗允许高校院所及研发机构的发现人（团队）可将横向科研项目结余经费出资科技结果转化，经学校审批同意，接纳“现金入股+技术入股”方式转化科技结果。或者经学校同意，允许结果完成人（团队）以横向科研项目结余经费按“同股同价”方式收购单元持有的“技术股”等。
七、技术转移机构和人才
78 什么是技术转移机构？
技术转移机构，是指为实现和加速上述历程提供种种服务的机构，包罗技术经纪、技术集成与经营和技术投融资服务机构等，但单纯提供信息、执法、咨询、金融等服务的除外。技术转移机构可以是独立的法人机构、法人的内设机构。
依据：《关于印发国家技术转移示范机构治理措施的通知》（国科生机字〔2007〕565号）第二条。
79 高校院所的技术转移机构职能是什么？
在结果转化咨询、选配创业导师、资助招聘职业经理人、对接投融资机构以及争取政府政策资金支持等方面，为科技结果转化项目或创业团队提供全生命周期服务。
80 某单元想转化高校科研人员的结果，可以与高校哪个部门对接？
与高校技术转移机构对接。高校技术转移机构一般为技术转移办公室、技术转移中心等内设机构，或者联合地方、企业设立的从事技术开发、技术转移、中试熟化的独立机构，以及设立高校全资拥有的技术转移公司、知识产权治理公司等。
81 高校院所如何保障技术转移机构正常运营？
在结果转化净收益中可约定比例落实专项资金，未约定比例的可凭据5%-15%的比例执行，独立核算并用于技术转移运营机构或部门的能力建设和人员奖励。
依据 1：《国务院 关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知》（国发〔2016〕16 号）第一条（二），国家设立的研究开发机构、高等院校转化科技结果所获得的收入全部留归单元，纳入单元预算，不上缴国库，扣除对完成和转化职务科技结果作出重要孝敬人员的奖励和酬金后，应当主要用于科学技术研发与结果转化等相关事情，并对技术转移机构的运行和生长给予保障。
依据 2：各省市科技结果转化相关划定均有涉及，一般要求高校院所应完善结果转化协调机制，建设专门技术转移机构，设置技术转移岗位并建设相应的评聘制度，可独立或联合社会化机构运营，可聘用专兼职技术经理人。在结果转化净收益中可约定比例落实专项资金，独立核算并用于技术转移运营机构或部门的能力建设和人员奖励。
82 技术转移机构可以获得哪些支持？
高校院所类、行业类、服务类技术转移机构，考核结果为优秀的机构可申请不凌驾 100 万元的补助。区域类技术转移机构，凭据考核结果可申请不凌驾 200万元的补助。具体内容可检察《市科技局 市财政局关于印发某某市促进科技结果转化后补助措施的通知》（某科规〔2022〕3 号）。
83 高校技术转移机构如何建设专业化技术转移人才队伍？
高校可以通过三种方式建设专业化技术转移人才队伍：
（1）设置技术转移岗位，通过专业化培训，培育专职技术经理人。
（2）与社会化机构技术经理人相助；
（3）聘用兼职技术经理人。
84 技术转移人才有系统的培训体系吗？
凭据《国家技术转移专业人员能力品级培训纲要（试行）》要求，海内已经建设了低级技术经纪人、中级技术经纪人、高级技术经理人等专业技术转移人才培养体系。
85 技术转移人员是否可以评聘相关职称？
为买通技术转移人员职称晋升通道，目前全国有十多个省市已经增设技术经纪专业职称，笼罩从低级到正高的各个职称级别，从事技术转移人员可申报技术经纪专业职称，具体可以查询所在地人社或科技系统网站。
八、科技结果评价
86 常见的科技结果有哪些？
（1）从评价维度看，结果判定只从“先进性”一个维度评价；科技结果评价维度更广，全面准确评价科技结果的科学、技术、经济、社会、文化价值。
（2）从评价方式看，结果判定一般接纳组织专家判定会的方式，评价指标单一；科技结果评价对基础研究、应用研究、技术开发和工业化等差异类别科技结果构建差异的评价指标体系，接纳“评价师+专家”模式进行评价。
（3）在结果应用看，结果判定一般用于报奖、评职称；科技结果评价结果不仅可用于报奖、评职称，还可应用于技术产权市场交易，转让、许可、作价投资，质押融资，企业投资，单元内部科研项目治理等。
依据：《国务院办公厅关于完善科技结果评价机制的指导意见》（国办发〔2021〕26号）。
87 科技结果评价的“五元价值”是指什么？
科学、技术、经济、社会、文化价值。科学价值重点评价在新发现、新原理、新要领方面的独创性孝敬。技术价值重点评价重大技术发现，突出在解决工业要害共性技术问题、企业重大技术创新难题，特别是要害焦点技术问题方面的成效。经济价值重点评价推广前景、预期效益、潜在风险等对经济和工业生长的影响。社会价值重点评价在解决人民康健、国防与公共宁静、生态情况等重大瓶颈问题方面的成效。文化价值重点评价在提倡科学家精神、营造创新文化、弘扬社会主义焦点价值观等方面的影响和孝敬。
依据：国务院办公厅《关于完善科技结果评价机制的指导意见》（国办发〔2021〕26号）。
88 应健全完善什么样的科技结果分类评价体系？
基础研究结果以同行评议为主，勉励国际“小同行”评议，推行代表作制度，实行定量评价与定性评价相结合。应用研究结果以行业用户和社会评价为主，注重高质量知识产权产出，把新技术、新质料、新工艺、新产物、新设备样机性能等作为主要评价指标。不涉及军工、国防等敏感领域的技术开发和工业化结果，以用户评价、市场检验和第三方评价为主，把技术交易条约金额、市场估值、市场占有率、重大工程或重点企业应用情况等作为主要评价指标。探索建设重大结果研发历程回溯和阶段性评估机制，增强结果真实性和可靠性验证，合理评价结果研发历程性孝敬。
依据：国务院办公厅《关于完善科技结果评价机制的指导意见》（国办发〔2021〕26号）。
89 科技结果评价有尺度吗？具体有哪些评价指标？
（1）科技结果评价相关尺度：①国家尺度，如《科技评估通则》GB/T40147-2021，《科技评估基本术语》GB/T 40148-2021。②团体尺度，如《科技结果评估规范》T/CASTEM 1003-2020，《科技评估准则》T/CASTEM 1002-2020，《科技结果转化成熟度评价规范》T/BTSA 001—2016。
（2）地方相关尺度。
90 科技结果成熟度的评价内容是什么？
凭据差异尺度，评价内容有所差异，一般技术成熟度共分为 13 个级别，每个级别都有一个简称和明确的界说。1-3级为理论研究阶段，4-6 级为实验室应用研究阶段，7-9 级为工业化生产研究阶段，10-13 级为市场推广阶段。
91 科技结果评价机构和科技结果评价师有认定尺度吗？去哪儿认定？
评价机构是指具有科技结果评价业务能力，能够独立接受委托提供科技结果评价服务，并对评价结论独立卖力的服务机构。
科技结果评价师是科技结果评价运动的具体实施人，应具备科技事情相关经验，熟悉所评价技术领域使用的执法规则及相关要求，熟悉知识产权相关执法规则和政策要求，掌握和遵从科技结果评价运动的基本原则、评价要领和评价法式，能够独立完成或与他人协作部门完成科技结果评价作业。
九、市场化服务
92 科技结果的订价方式有哪些？
科技结果可以通过协议订价、在技术交易市场挂牌交易、拍卖等方式确订价钱。通过协议订价的，应当在本单元公示科技结果名称和拟交易价钱。
依据：《促进科技结果转化法》第十八条。
93 高校院所将其持有的科技结果转让、许可或者作价投资，是否需要进行资产评估？
凭据《财政部关于修改<事业单元国有资产治理暂行措施>的决定》（财政部令第 100 号），国家设立的研究开发机构、高等院校将其持有的科技结果转让、许可或者作价投资给国有全资企业的，可以不进行资产评估，给非国有全资企业的，由单元自主决定是否进行资产评估。
94 如何发挥高校校友会对促进科技结果转化的作用？
（1）发挥高校校友桥梁纽带作用，梳理展示各自高校科技结果，强化链接买方需求。
（2）依托校友资源，增强高校与校友企业交流互动，有效链接科研人员、校友企业、校友投资人，构建多加入、多互动、多交流的相助平台，推进高校科技结果转化。
（3）高校校友会可挂号成为某某市技术转移机构，融入某某市技术转移体系，联合其他种种技术转移机构配合开展技术供需对接、金融对接等技术转移运动，促进各高校结果在某某市落地转化。
十、典型案例解析
95 某公益一类事业单元主责是为宽大市民提供科普、服务事情。在服务历程中，专业技术人员发现了许多教具，并申请了专利。该单元能否将专利转化获取收入？如果能获取，能否给研发人员现金奖励？奖励受不受绩效人为总额限制？
（1）该专利是职务科技结果，可以通过转让、许可、作价投资等方式转化，并获取收入；
（2）可以凭据结果转化相关执法规则和单元治理措施，给予研发人员现金奖励；
（3）不受人为总额、绩效人为总额限制。
依据：《人力资源社会保障部关于进一步支持和勉励事业单元科研人员创新创业的指导意见》（人社部发〔2019〕137 号）第三条（七），事业单元转化科技结果依法获得的收入全部留归本单元，可按国家有关划定对完成或者转化职务科技结果做出孝敬的人员给予奖励和酬金，相关支出计入当年本单元绩效人为总量，但不受总量限制，不纳入总量基数。
96 某校副校长有一项专利，拟以技术许可或技术入股方式转化。该副校长能不能拿技术许可现金奖励？该副校长是否可以技术入股获得企业股份？如果该副校长照旧下属独立法人中心的法人呢？如果该副校长晋升为校长，是否还可以技术入股？已有股份如那边置惩罚？
（1）该副校长可以拿现金奖励；
（2）该副校长（中管干部除外）可以获得股份；
（3）需要凭据该专利的“专利权人”确定。如果“专利权人”是学校，该副校长可以获得股权奖励；如果“专利权人”是下属单元，该副校长作为法人，不行以获得股权奖励。
（4）晋升为校长（正职）后，不行以获得股权奖励。
（5）任职前因结果转化获得的股权奖励，任职后应实时转让（原则上不凌驾 3 个月），逾期未转让的，任期内限制交易，在不担任上述职务一年后解除限制。
依据 1：《国务院 关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知》（国发〔2016〕16 号）第二条（八）1，国务院部门、单元和各地方所属研究开发机构、高等院校等事业单元（不含内设机构）正职领导，以及上述事业单元所属具有独立法人资格单元的正职领导，是科技结果的主要完成人或者对科技结果转化作出重要孝敬的，可以凭据促进科技结果转化法的划定获得现金奖励，原则上不得获取股权激励。其他担任领导职务的科技人员，是科技结果的主要完成人或者对科技结果转化作出重要孝敬的，可以凭据促进科技结果转化法的划定获得现金、股份或者出资比例等奖励和酬金。
依据 2：《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》（厅字〔2016〕35 号）第五条（二），科研机构、高校的正职领导和领导班子成员中属中央治理的干部，所属单元中担任法人代表的正职领导，在担任现职前因科技结果转化获得的股权，任职后应实时予以转让，逾期未转让的，任期内限制交易。限制股权交易的，在本人不担任上述职务一年后解除限制。
97 某省事业单元 A 获得财政专项经费，用于某项技术研发。A 单元委托我市事业单元 B 和 C 划分开展技术可行性研究和样本检测。B、C 两家事业单元获得的经费是财政经费照旧横向项目经费？结余经费是否视同结果转化收入？现金奖励受不受绩效人为总额限制？
（1）横向经费。B 单元获得的经费是市场委托方式，为横向经费。
（2）“技术性收入”的结余经费视同结果转化收入。
①B 单元开展特定技术的“可行性研究”，属于技术咨询，可以审定技术性收入。
②C 单元开展样本检测，需凭据实际情况判定。有特殊技术要求的技术结果测试分析，新产物、新质料、植物新品种性能的测试分析，以及其他非尺度化的测试分析属于技术服务条约；属于当事人一般日常经营业务规模的，不应认定为技术服务条约；以通例手段或者为生产经营目的尺度化测试等订立的计量检定单元就强制性计量检定所订立的条约，不应认定为技术服务条约。
视同结果转化收入需要经过：
①将横向项目做技术条约的认定挂号，挂号为技术开发、技术咨询或技术服务条约；
②由技术条约认定挂号部门认定技术性收入；
③技术性收入的结余收入视同结果转化收入。
（3）结果转化现金奖励不受人为总额限制。
依据 ：《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》（厅字〔2016〕35 号）第四条（二），对于接受企业、其他社会组织委托的横向委托项目，人员经费使用凭据条约约定进行治理。技术开发、技术咨询、技术服务等运动的奖酬金提取，凭据《中华人民共和国促进科技结果转化法》及《实施〈中华人民共和国促进科技结果转化法〉若干划定》执行；项目条约没有约定人员经费的，由单元自主决定。
98 某单元从市场上获取某开发项目。开发项目委托经费包罗设备采购、园地租金、技术研发等内容，经认定，该条约为技术开发条约。其结余收入是否视同结果转化收入？结余收入都可以用于奖励吗？奖励工具包罗哪些人员？
（1）“技术性收入”的结余经费视同结果转化收入。
①首先将该条约做技术条约的认定挂号，挂号为技术开发条约；
②其次由技术条约认定挂号部门认定技术性收入，其中设备采购、园地租金不属于技术性收入；
③技术性收入的结余收入视同结果转化收入。
（2）结果转化收入可以用于奖励，具体比例由单元自主决定，可参照《促进科技结果转化法》。
（3）奖励工具一般为项目组成员。
依据 ：《国务院 关于印发实施中华人民共和国促进科技结果转化法若干划定的通知》（国发〔2016〕16 号）第二条（六）4，对科技人员在科技结果转化事情中开展技术开发、技术咨询、技术服务等运动给予的奖励，可凭据促进科技结果转化法和本划定执行。
99 某研究所科研人员在下属企业开展科研及工业化运动，该研究所从下属企业直接拿取现金，然后奖励给单元科研人员。被认定为乱发补助，责令退回并做检查。被认定违规的原因是什么？合理路径是什么？
（1）被认定违规的原因：案例中所开展的科技运动，不属于《促进科技结果转化法》划定的结果转化方式；未按划定签订技术条约并进行认定挂号；用下属单元的现金给研究所的科研人员发放，不切合《促进科技结果转化法》划定的收益分配。
（2）合理路径：
①接纳正当方式开展结果转化，并签订技术条约；
②进行技术转让条约认定挂号；
③制定本单元科技结果转化实施细则；
④取得结果转化收入，依法依规进行分配。
100 某研究所取得了一项科技结果 A，其完成团队既有在职人员 B，也有退休人员 C。在科技结果转化收益分配时，可否给予 C 发放？B、C 获得的奖酬金可否享受科技结果转化个税优惠政策?
结果转化收益时，可以给予 C 发放奖励和酬金。《促进科技结果转化法》划定“职务科技结果转化后，由科技结果完成单元对完成、转化该项科技结果做出重要孝敬的人员给予奖励和酬金”，“重要孝敬的人员”并没有排除退休人员。如果单元认定退休人员在完成、转化科技结果做出重要孝敬，可凭据单元措施划定的法式进行分配。
如果该结果以转让、许可方式转化并取得现金收益，B 取得现金奖励，凭据《财政部 国家税务总局科技部关于科技人员取得职务科技结果转化现金奖励有关小我私家所得税政策的通知》(财税(2018〕58 号)划定，可以享受“从职务科技结果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按 50%计入科技人员当月‘人为、薪金所得’，依法缴纳小我私家所得税”优惠政策。如果 C 为退休返聘人员，可享受该税收优惠政策。如果 C 退休后，未返聘，那么他领取的奖励，不能作为人为发放，不能享受该优惠政策。
如果以作价投资方式转化结果，研究所取得了被投资公司的股权，并给予 B、C 股权奖励，凭据《财政部国家税务总局关于促进科技结果转化有关税收政策的通知》(财税字〔1999〕45 号)和《国家税务总局关于促进科技结果转化有关小我私家所得税问题的通知》(国税发〔1999〕125 号)划定，“科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工”，所以只有 B 可以享受股权奖励递延纳税政策，C 不行享受股权奖励递延纳税优惠。
来源：天津科技结果、北京市科学技术委员会、中关村科技园区治理委员会
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